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Erbschaftssteuer zahlen

Wie berechnet sich die Erbschaftssteuer?

Rechtsgrundlage für die Erbschaftssteuer ist das Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz.
Ob und in welcher Höhe der Erbe, Vermächtnisnehmer, Beschenkte oder Pflichtteilsberechtigte Erbschafts- und Schenkungssteuer zahlen muss, hängt von verschiedenen Faktoren ab:

Zunächst ist zu prüfen, in welche Steuerklasse die steuerpflichtige Person fällt:

Personen der
Steuerklasse I
Personen der
Steuerklasse II
Personen der
Steuerklasse III
– Ehegatten
– eingetragene Lebenspartner
– Kinder und Stiefkinder
– Abkömmlinge dieser Kinder u. Stiefkinder
– Eltern und Voreltern (Großeltern, Urgroßeltern) bei Erwerb von Todes wegen
– Geschwister
– Neffen u. Nichten
– Schwiegerkinder
– Stief- u.- Schwiegereltern
– geschiedene Ehepartner
– geschiedene Lebenspartner
– Eltern, Voreltern (soweit nicht in Steuerklasse I)
alle
übrigen Personen
(z.B. Freunde,
Lebensgefährten)

                        

Sodann gilt es, den persönlichen Freibetrag zu ermitteln:

PersonenFreibetrag
Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner500.000 €
Kinder oder Stiefkinder400.000 €
Kind eines verstorbenen Kindes oder Stiefkindes400.000 €
Kind eines lebenden Kindes oder Stiefkindes200.000 €
sonstige Personen aus Steuerklasse I100.000 €
Personen aus Steuerklasse II oder III20.000 €

                          

Eventuell steht der steuerpflichtigen Person sogar noch zusätzlich ein Versorgungsfreibetrag zu:

PersonenVersorgungsfreibetrag
Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner256.000 €
Kinder bis zu 5 Jahren52.000 €
Kinder von 5  bis 10 Jahre41.000 €
Kinder von 10  bis 15 Jahre30.700 €
Kinder von 15  bis 20 Jahre20.500 €
Kinder von 20  bis 27 Jahre10.300 €

                                    

Je nachdem, wie hoch nunmehr das geschenkte oder geerbte Vermögen abzüglich der persönlichen Freibeträge ist, kann nun, je nach der passenden Steuerklasse, in nachfolgender Tabelle der prozentuale Steuersatz abgelesen werden:

Wert des Vermögens abzgl. Freibetrag Steuersatz der jeweiligen Steuerklasse
bis zuIIIIII
75.000 €7 %15 %30 %
300.000 €11 %20 %30 %
600.000 €15 %25 %30 %
6.000.000 €19 %30 %30 %
13.000.000 €23 %35 %50 %
26.000.000 €27 %40 %50 %
über 26.000.000 €30 %43 %50 %

                           

Zudem gibt es noch zahlreiche Möglichkeiten einer Steuerbefreiung bzw. Steuerbegünstigung.
Gerne stehe ich Ihnen für sämtliche Fragen rund um die Erbschaftssteuer bzw. Schenkungssteuer als ein auf Erbrecht spezialisierter Rechtsanwalt zur Verfügung.

Terminvereinbarung

Gerne stehe ich Ihnen für eine erste persönliche Beratung zur Verfügung.

Fachkanzlei für Erbrecht
Rechtsanwalt Ralf Mangold
Aachener Straße 1158a
50858 Köln

 

Focus Spezial:
Top-Anwalt im Erbrecht

Focus Spezial 2017 und 2018

Rechtsanwalt Ralf Mangold ist in der Zeitschrift Focus Spezial Anwälte 2017 und 2018 als Top-Anwalt im Erbrecht gelistet.

Veröffentlichungen

Buch 100 typische Mandate

Die 100 typischen Mandate im Erbrecht

 

Buch: Das erbrechtliche Mandat

Das erbrechtliche Mandat

 
 

Mandanten-Feedback auf Anwalt.de

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